國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅預繳納稅申報有關(guān)事項的公告
國家稅務(wù)總局公告2025年第17號
為貫徹落實(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)稅收政策,稅務(wù)總局對企業(yè)所得稅預繳納稅申報表進(jìn)行了修訂,現將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類(lèi))》(附件1)予以發(fā)布,并就有關(guān)事項公告如下:
一、企業(yè)適用節能節水、環(huán)境保護、安全生產(chǎn)專(zhuān)用設備抵免所得稅政策的,可結合自身情況自主選擇在預繳申報時(shí)享受抵免所得稅政策,也可在年度匯算清繳申報時(shí)享受抵免所得稅政策。
二、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類(lèi))》適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預繳申報時(shí)填報。
三、執行《跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號發(fā)布,2018年第31號修改)的跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機構,使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類(lèi))》進(jìn)行月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報。
四、省(自治區、直轄市和計劃單列市)稅務(wù)機關(guān)對僅在本省(自治區、直轄市和計劃單列市)內設立不具有法人資格分支機構的企業(yè),參照《跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的,企業(yè)的分支機構按照本公告第三條規定進(jìn)行月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報。
五、企業(yè)申報各類(lèi)優(yōu)惠事項及特定事項時(shí),根據《企業(yè)所得稅申報事項目錄》中的事項名稱(chēng)填報?！镀髽I(yè)所得稅申報事項目錄》在國家稅務(wù)總局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目另行發(fā)布,并根據政策調整情況適時(shí)更新。
六、生產(chǎn)銷(xiāo)售企業(yè)出口貨物,應就其出口貨物取得的收入依法計算并申報繳納企業(yè)所得稅。其中,企業(yè)通過(guò)自營(yíng)方式出口貨物的,應申報其出口本企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售貨物對應的收入;企業(yè)通過(guò)委托方式出口貨物的,應申報其委托出口本企業(yè)貨物對應的收入。
七、以代理,包括以市場(chǎng)采購貿易、外貿綜合服務(wù)等方式代理出口貨物的企業(yè),在預繳申報時(shí)應同步報送實(shí)際委托出口方基礎信息和出口金額情況(附件2)。企業(yè)未準確報送實(shí)際委托出口方基礎信息和出口金額的,應作為自營(yíng)方式,由該企業(yè)承擔相應出口金額應申報繳納的企業(yè)所得稅。實(shí)際委托出口方是指出口貨物的實(shí)際生產(chǎn)銷(xiāo)售單位。
八、本公告自2025年10月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類(lèi))〉的公告》(2021年第3號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》(2018年第23號)附件《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄(2017年版)》第66項“購置用于環(huán)境保護、節能節水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設備的投資額按一定比例實(shí)行稅額抵免”享受優(yōu)惠時(shí)間關(guān)于“匯繳享受”的規定同時(shí)廢止。
特此公告。
附件:
1.
中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)）
國家稅務(wù)總局
2025年7月7日