國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告
國家稅務(wù)總局公告2025年第1號
為貫徹落實(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關(guān)政策,稅務(wù)總局對《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類(lèi),2017年版)》的部分表單和填報說(shuō)明進(jìn)行修訂?，F公告如下:
一、取消《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107010)、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A107040)。
二、對《企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類(lèi))》(A100000)、《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調整明細表》(A105080)、《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)、《稅額抵免優(yōu)惠明細表》(A107050)、《跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》(A109000)、《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》(A109010)的表單樣式及填報說(shuō)明進(jìn)行修訂。其中,《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類(lèi))》(A100000)調整為《企業(yè)所得稅年度納稅申報主表》(A100000)。
三、對《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)、《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)、《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)、《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細表》(A103000)、《期間費用明細表》(A104000)、《納稅調整項目明細表》(A105000)、《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》(A106000)、《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表》(A107011)、《所得減免優(yōu)惠明細表》(A107020)、《抵扣應納稅所得額明細表》(A107030)、《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》(A107041)、《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》(A107042)、《境外所得稅收抵免明細表》(A108000)、《境外所得納稅調整后所得明細表》(A108010)的填報說(shuō)明進(jìn)行修訂。
四、企業(yè)申報免稅收入等優(yōu)惠事項時(shí),根據《企業(yè)所得稅申報事項目錄》中的事項名稱(chēng)填報?！镀髽I(yè)所得稅申報事項目錄》在國家稅務(wù)總局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目另行發(fā)布,并根據政策調整情況適時(shí)更新。
五、企業(yè)發(fā)生股權(股票)處置業(yè)務(wù)的,按稅收規定屬于企業(yè)重組的,在《企業(yè)重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》(A105100)中填報重組情況;按稅收規定確認為損失的,在《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調整明細表》(A105090)填報損失情況;除此之外,均應在《投資收益納稅調整明細表》(A105030)中填報處置收益相關(guān)情況。
六、本公告適用于2024年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類(lèi),2017年版)〉的公告》(2017年第54號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表有關(guān)問(wèn)題的公告》(2019年第41號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅年度納稅申報表的公告》(2020年第24號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項的公告》(2021年第34號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報有關(guān)事項的公告》(2022年第27號)中的上述表單和填報說(shuō)明同時(shí)廢止。
特此公告。
附件:
《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)，2017年版）》部分表單及填報說(shuō)明（2024年修訂）
國家稅務(wù)總局
2025年1月8日